Tartalom
A belső ellenőr megfelelőségi tesztet végez annak biztosítására, hogy a vállalat eljárásai vagy mechanizmusai megfeleljenek a szabályozási követelményeknek, az ipari gyakorlatnak, a vállalati politikának és megfelelően működjenek. Az ellenőrzési megfelelőségi teszt kiterjedhet működési kockázatokra, technológiai rendszerekre, pénzügyi ellenőrzésekre vagy szabályozási irányelvekre. Külső tanácsadó gyakran segíthet a megfelelő vizsgálati eljárások kialakításában.
célkitűzés
A belső audit megfelelőségi tesztje biztosítja, hogy az alkalmazottak betartsák a vállalati irányelvek és a társaság működésével kapcsolatos szabályozási követelményeket. Értékeli továbbá a vállalatok belső "kontrolljait", és biztosítja, hogy azok "hatékonyak" és "megfelelőek" legyenek. (A "vezérlés" egy olyan utasításkészlet, amelyet a felső vezetés hoz létre a hibákból vagy a technológiák hibás működéséből eredő veszteségek elkerülése érdekében.) A "hatékony" vezérlés megoldást nyújt a belső problémákra. A "megfelelő" ellenőrzés egyértelműen felsorolja a munka teljesítményének és a döntéshozatalnak a lépéseit.
Foglalkozása
A belső ellenőr (aki elvégzi a teszteket) általában diplomával rendelkezik könyvelésben, könyvvizsgálatban vagy könyvvizsgálatban. A könyvvizsgáló mesterképzéssel is rendelkezhet üzleti területen vagy a bölcsészettudományban. A bíráló rendelkezhet könyvvizsgálói igazolvánnyal, belső ellenőr tanúsítvánnyal vagy csalásellenőr tanúsítvánnyal is. A magasabb tudományos fokozattal vagy szakmai engedéllyel rendelkező munkavállalónak több lehetősége van a karrier növekedésére.
Típusok
A belső ellenőrzés megfelelőségi vizsgálata négy területre terjedhet ki: a műveletekre, a szabályozásra, az információs rendszerekre és a pénzügyi jelentésekre. Az operatív megfelelőségi teszt biztosítja, hogy a vállalat tevékenysége betartsa a felső vezetés ajánlásait és az emberi erőforrások politikáját. A szabályozási felülvizsgálat megmutatja, hogy a vállalat alkalmazottai és tevékenységei megfelelnek-e a kormány követelményeinek és irányelveinek. A technológiai audit felméri a vállalat információs rendszereit és észleli az esetleges hibákat. A pénzügyi megfelelés ellenőrzése biztosítja, hogy a számviteli és jelentési mechanizmusok hatékonyan és megfelelően működjenek.
Szakértők felvétele
A belső ellenőrzési osztály alkalmanként külső szakértőket is igénybe vehet az értékelési és felülvizsgálati folyamatok javítása érdekében. Nyilvános számviteli cég vagy üzleti tanácsadó csoport biztosíthatja ezeket az ismereteket. Például egy texasi olajfinomító belső ellenőrének felügyelője felbérelhet egy geológust vagy egy IBAMA-szakembert, aki tanácsokat ad az eszközökről és technikákról annak értékelésére, hogy a vállalat megfelel-e a környezetvédelmi törvényeknek és a fúrási előírásoknak.
Tévhitek
A szakmai szabványok vagy a szabályozási irányelvek nem írják elő a megfelelőségi vizsgálatokat végző belső auditor számára a szakmai tanúsítás fenntartását akkor is, ha a legtapasztaltabbak legalább egy megbízást teljesítenek. A vállalat felső vezetésének nem kötelező belső ellenőrzési jelentéseket közzétenni (a szabályozók és a befektetők számára), mivel ezek a dokumentumok csak a vállalati döntéshozóknak segítenek a vállalat "kockázati profiljának" és működési funkcióinak felmérésében. A "kockázati profil" a vállalaton belüli "magas", "közepes" és "alacsony" kockázatot jelzi (a "magas", "közepes" és "alacsony" az esetleges veszteségeket jelzi).